ضريبة القيمة المضافة في قطر، تعد من أحدث النظم الضريبية في قطر، حيث بدء الأمر بتصديق دولة قطر على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية كونها من الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي.
تفرض ضريبة القيمة المضافة في قطر على كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداء من الإنتاج ومرورا بالتوزيع حتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.
وسنبدأ أولًا بتوضيح ضريبة القيمة المضافة في قطر
تيسر الدولة في قطر تسجيل العلامات التجارية وكذلك كافة الإجراءات التي تخص فتح محل تجاري لتشجيع الاستثمار والنهوض بالدولة ولكن ضريبة القيمة المضاة تعد من حقوق الدولة فما هي تلك الضريبة؟
تعرف ضريبة القيمة المضافة بمعناها العام هي نوع من الضرائب تتجه إليه الدولة في حال ركود الاقتصاد، وتشمل زيادة أسعار السلع والمنتجات المقدمة إلى سكان البلدة مدة من الزمن كي ينتعش الاقتصاد ويسير الوضع جيدا في الدولة وتتعزز ميزانيتها ويزداد دخلها القومي، وحيث تنخفض قيمة هذه الضريبة أو تزال تماما إذا أدت الهدف وتحسن الاقتصاد.
تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب المقررة في أكثر من 160 دولة في العالم، حيث إنها تمثل مصدرا أساسيّا في انتعاش اقتصاد البلاد، وتفرض على مراحل صناعة الإنتاج وجميع المنتجات المستهلكة من الأشخاص.
وهي ضريبة غير مباشرة حيث يدفع المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة في قطر على السلع والخدمات التي يشتريها، أما المنشآت فتدفع الدولة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.
تعرف معنا على الهدف من ضريبة القيمة المضافة في قطر
تمثل ضريبة القيمة المضافة في قطر مصدر دخل جديد للدولة، يساهم في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية عالية الجودة في المستقبل.
تقوم الشركات والمؤسسات بدفع الضريبة التي قامت بتحصيلها من العملاء إلى الحكومة، وفي بعض الحالات قد تسترد هذه الشركات الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورديها. وعلى هذا، فإن النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الدولة تتمثل في تلك القيمة التي أًضيفت عبر مراحل سلسلة الإمداد.
والآن لنناقش كم تبلغ ضريبة القيمة المضافة في قطر
هي ضريبة غير مباشرة بنسبة 5% تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد. المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة الضريبة القيمة المضافة.
تقوم الشركات باحتساب وتحصيل الضرائب لصالح دولة قطر.
تفرض ضريبة القيمة المضافة في قطر على كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداء من الإنتاج ومرورا بالتوزيع حتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.
تعرف إلى الدول التي تطبق ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب المقررة في أكثر من 160 دولة في العالم، حيث إنها تمثل مصدرا أساسيّا في انتعاش اقتصاد البلاد، وتفرض على مراحل صناعة الإنتاج وجميع المنتجات المستهلكة من الأشخاص.
حتى دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ماعدا الولايات المتحدة، فهي لا تخضع لتطبيق ضريبة القيمة المضافة.
فضريبة القيمة المضافة في قطر هي ضريبة غير مباشرة تكون مفروضة من قبل الدولة على المعاملات. وعلى كل خطوة من خطوات سلسلة الإمداد، ويتحمل المستهلك النهائي عموما تكلفة الضريبة. بينما تقوم الأعمال المسجلة باحتساب وتحصيل الضريبة، كمحصل الضريبة بدلا عن الهيئة الاتحادية للضرائب.
إليك كيفية تحصيل ضريبة القيمة المضافة في قطر
تحصل ضريبة القيمة المضافة في قطر على الأعمال ويتم توثيق إيرادات وتكاليف أعمالها علاوة على ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بتلك الإيرادات والتكاليف.
ستقوم الأعمال المسجلة باحتساب وفرض ضريبة القيمة المضافة على كافة عملائها طبقا للنسبة الضريبية السائدة، كما يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع و الخدمات التي يتم شرائها من الموردين. والفارق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتى يتم دفعها هي التي يتم سدادها إلى الحكومة أو استردادها منها.
إليك ما تود معرفته عن ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج
تعد ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاك، حيث إن الإيرادات الناتجة تكون ثابتة ومن السهل إدارة ضريبة القيمة المضافة مقارنة بضرائب أخرى غير مباشرة وأيضا فأن فرص التهرب الضريبي منها أقل وعلى هذا فهي تضخ مبلغ ضخم من الإيرادات مبني على معدل ضريبي منخفض يتراوح بين 5% إلى 20%.
وقعت دول مجلس التعاون الخليجي ( البحرين، الكويت، عمان، قطر، السعودية والإمارات) الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لمجلس التعاون لدول الخليج العربية في يونيو 2016.
ونصت هذه الاتفاقية الموحدة على قواعد مشتركة لضريبة القيمة المضافة، والتي بموجبها وافقت كل دولة من دول مجلس التعاون الخليجي على تنفيذ ضريبة القيمة المضافة.
وطبقا لتلك الاتفاقية الموحدة، يلزم على دول مجلس التعاون الخليجي تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة موحدة بواقع 5%.
ويلزم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع الموردة والخدمات المقدمة، بما في ذلك استيراد السلع والخدمات.
ومن الجدير بالذكر أن السعودية والإمارات بدأتا تطبيق ذلك على أنظمة ضريبة القيمة المحلية لديهما منذ 1 يناير 2018، كما بدأت مملكة البحرين تطبيق ضريبة القيمة المضافة اعتباراً من 1 يناير 2019 وهذه العام رفعت السعودية نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15% بدلا من 5% وأعلنت سلطنة عمان نيتها تطبيق الضريبة في خلال 6أشهر. وتطبق دولة قطر نظام ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5% خلال 2022.
يتساءل البعض عن الإعفاء الضريبي في قطر
وفي مقالنا ضريبة القيمة المضافة في قطر تطبق الإعفاءات الضريبية في قطر على ما يلي:
- الفوائد والعوائد على سندات الخزانة العامة وسندات التنمية وسندات الشركات العامة.
- الأرباح وغيرها من الدخل الناتج عن الأسهم طبقا للشروط المنصوص عليها في القانون رقم (24) لسنة 2018 بإصدار قانون الضريبة على الدخل.
- الأعمال الحرفية الصغيرة (ثلاثة موظفين أو أقل).
- دخل الشركات التي تعمل في الزراعة وصيد الأسماك والنقل البحري والجوي ولكن لابد أن تكون المعاملة بالمثل.
- الأشخاص الطبيعيين القطريين المقيمين في الدولة.
تعرف على كيفية دفع الضرائب في قطر
إن الضرائب تدفع للهيئات الحكومية من قبل الأشخاص أو المؤسسات والشركات بصورة شهرية أو سنوية، وتختلف من ضريبة إلى أخرى طبقا لنوع الضريبة.
ويعد عدم الحرص والالتزام بدفع الضرائب والالتزام بتقديم الإقرار الضريبي سوف يجعل المواطن عرضة للمساءلة القانونية، وقد تصل إلى حد العقوبة، لذا ينبغي على كل شخص دفع الضريبة في وقتها المناسب لتجنب المساءلة القانونية.
والآن سنوضح لكم أنواع الضرائب في قطر
تعد دولة قطر أول دولة في العالم تقوم بتسهيل دفع الضرائب، طبقا لتقرير ممارسة أنشطة الأعمال الصادر عن البنك الدولي لعام 2018.
أولا :الضرائب الشخصية في قطر
لا توجد ضريبة على دخل رواتب الأشخاص، وهذا يعني أن الموظفين يحصلون على أجورهم ورواتبهم من غير اقتطاع أية ضرائب.
ومع ذلك، يطلب من الشخص الذي يمارس أي نوع من أنواع النشاط التجاري بهدف كسب الدخل دفع الضريبة طبقا لقانون ضرائب الشركات (انظر ضرائب الشركات أدناه).
يعفى إجمالي دخل المواطنين القطريين والخليجيين المقيمين في دولة قطر من الضرائب. والمقيم هو أي شخص لديه مسكن دائم في دولة قطر، أو إذا أقام في الدولة لأكثر من 183 يوما متصلة أو متقطعة أثناء (12) شهرا، أو إذا كان مركز مصالحه الحيوية في دولة قطر.
ثانيا: ضرائب الشركات في قطر
تعدل ضرائب الشركات ذات معدل الضريبة ثابت وهي بنسبة 10% من إجمالي دخل الشركة من الدولة وتدفع سنويا.
ومعدل الضريبة الثابت ينفذ فقط على الشركات وليس على رواتب الأشخاص. وتعد النفقات التجارية العادية قابلة للخصم ويمكن تدوير الخسائر التي تقع في أي عام محدد لفترة ثلاث أعوام من تاريخ الإفصاح المحاسبي.
ثالثا:الضريبة على الأرباح في قطر
هي ضريبة تفرض على صافي أرباح الشركة التي تخضع للضريبة، وهي ضريبة ثابتة على الشركات بنسبة 10% من إجمالي دخل الشركة من الدولة.
ولا تخضع أرباح رأس المال الناتجة عن بيع عقارات أو أوراق مالية عن طريق فرد طبيعي للضريبة، على ألا يكون الأصل جزءا من نشاط خاضع للضريبة (كالتجارة مثلاً).و تدفع سنويًا.
رابعا :ضريبة القيمة المضافة في قطر
هي ضريبة غير مباشرة تفرض على مراحل إنتاج البضائع، أو على الخدمات، ويتم دفعها عن طريق الشركات التي تتداول السلعة أثناء تحويلها من مادة خام إلى مادة مصنعة.
وقد قررت دولة قطر عند تطبيقها لضريبة القيمة المضافة، إعفاء أكثر من 100 سلعة ضرورية وهو ما لم يؤثر على استثمارات الدولة، حيث إنها ضريبة تركز على السلع الكمالية والمتعلقة بالرفاهية، ويتم تطبيقها بأدنى نسبة عالميا مما سيحافظ على القدرة التنافسية لدولة قطر في استقطاب الاستثمارات الأجنبية ونسبة الضريبة 5%.
والسؤال الآن ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة في قطر
الإقرار الضريبي هو المستند الرسمي الذي ينبغي على المؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة تعبئته وتقديمه إلى الهيئة عن كل مدة ضريبية، كما تحددها الهيئة.
يوضح الإقرار أي ضريبة مخرجات مستحقة، وأي ضريبة مدخلات قابلة للاسترداد،علاوة على أي تفاصيل أخرى يشار إليها في الطلب.
ضريبة المخرجات هي ضريبة القيمة المضافة في قطر التي يحتسبها الخاضع للضريبة ويفرضها على السلع والخدمات التي يوردها بعد تسجيلها في ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة في قطر التي يضيفها المورد إلى الثمن عند قيام المستلم بشراء السلع، أو قيام المتلقي بشراء الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
يهدف تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة في قطر إلى الإسهام في تحسين الأوضاع الاقتصادية في الدولة. وعلى توافر قواعد محددة تفرض على أنواع الشركات والمؤسسات التصريح بوضوح عن مقدار ضريبة القيمة المضافة في قطر الذي يسددها المستهلك عن كل معاملة. وسيتم توفير البيانات المطلوبة للمستهلك لمساعدته في اتخاذ القرار الصائب عند الشراء.
إليك الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات العامة في قطر
ومن المعروف أن الضريبة العامة الخاصة بالمبيعات وضريبة القيمة المضافة في قطر هما نوعان من الضرائب غير المباشرة. وبذلك فهما ضرائب لا تنفذ على دخل الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين ولكن تطبق على الاستهلاك.
ولكن الفرق بين كلٍ منهما أن في حالة ضريبة المبيعات، تفرض الضريبة على المستهلك النهائي للسلعة أو الخدمة. بينما ضريبة القيمة المضافة تنفذ وتحصل الضريبة مع كل مرحلة من مراحل بيع وإنتاج السلعة أو الخدمة.
يواجه ضريبة القيمة المضافة للكثير من التحديات التي لها دور فعال على ضريبة المبيعات العامة. وعليه استبدلت ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة المبيعات في معظم البلدان.
من أهم الفروق الأساسية بين هذين النوعين من الضرائب هو فرض العديد من الدول ضريبة المبيعات على المعاملات الخاصة بالسلع فقط، وتطبق هذه الضريبة على خطوة البيع النهائي للمستهلك فقط.
وذلك يختلف مع طريقة عمل ضريبة القيمة المضافة التي تطبق على السلع والخدمات في مختلف مراحل سلسلة الإمداد، حتى في مرحلة البيع النهائي.
كما تفرض ضريبة القيمة المضافة في قطر على استيراد السلع والخدمات بهدف التأكد من الحفاظ على فرص متساوية للموردين المحليين الذين يتاجرون بالسلع والخدمات ذاتها.
يتساءل البعض عن كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة قطر
تعمل دولة قطر على إقامة العديد من الخدمات العامة المتنوعة لمواطنيها وللمقيمين فيها، ويشمل المستشفيات والطرق والمدارس الحكومية والمنتزهات وخدمات الشرطة، يتم صرف على كل هذه الخدمات من الميزانيات الحكومية.
لذلك تعتبر ضريبة القيمة المضافة في قطر مصدر دخل إضافي للدولة، مما يساعد في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية العالية الجودة في المستقبل.
كما يساعد الحكومة في تحقيق رؤيتها المتضمنة في تقليل الاعتماد على النفط وغيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر أساسية للإيرادات. يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بالترتيب والتنظيم مع دول مجلس التعاون الخليجي.
تمثل دولة قطر جزء من مجموعة دول تتعاون فيما بينها فيما يعرف بالاتفاقية الاقتصادية بين دول مجلس التعاون والاتحاد الجمركي لدول مجلس التعاون.
وقد حرصت دول مجلس التعاون على العمل بنظام مشترك لتنسيق السياسات العامة الجديدة وتنفيذها، ولذلك يمكن اعتبار أن مثل هذا النشاط التعاوني هو الأنسب بالنسبة إلى المنطقة.
ما هي أغراض ضريبة القيمة المضافة في قطر
تخضع التوريدات التي تقوم بها جهات حكومية لضريبة القيمة المضافة في قطر. هذا يؤكد أن الجهات الحكومية لا تستفيد بشكل كبير من مميزات ضريبية عند مقارنتها بغيرها من الأعمال الخاصة.
ومع ذلك يتم استبعاد بعض التوريدات التي تقوم بها جهات حكومية من نطاق ضريبة القيمة المضافة.
وذلك لعدم منافستها مع القطاع الخاص أو كونها المصدر الداعم الوحيد لهذه التوريدات، ويحق لبعض الجهات الحكومية الحق باسترداد ضريبة القيمة المضافة، وذلك بهدف منع مشاكل الميزانيات وتوحيد الأسعار بين السلع الداخلية والسلع التي يتم دعمها بمصادر خارجية.
وفيما يتعلق بالتوريدات التي تتم لمصلحة جهات حكومية، فإن معاملة التوريدات تتوقف على التوريد نفسه، وليس المستلم أو أسباب المتلقي للتوريد. وعلى هذا إذا كان التوريد يخضع للضريبة بالنسبة الأساسية فإن المعاملة الضريبية ستظل نفسها حتى لو تم التوريد لجهة أخرى.
إليك تفاصيل كم تبلغ ضريبة الدخل في قطر
يخضع الدخل الذي يتم الحصول عليه من مصادر قطرية من الأشخاص أو الهيئات التجارية المقيمة لضريبة الدخل بنسبة 10٪، في حين يتم إعفاء أرباح الأفراد الاعتباريين المقيمين عن طريق نسبة أرباح الأفراد الطبيعيين القطريين ونسبة الكيانات مملوكة بالكامل للقطريين، وكذلك الكيانات المملوكة جزئيا للقطريين، بنسبة النسبة المئوية لتوزيعاتهم فيها.
طبقا لأحكام القانون رقم 24 لعام 2018 الصادر بشأن قانون ضريبة الدخل، فإن معدل الضريبة هو 10٪ من دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة للسنة الضريبية.
يتم فرض ضريبة الدخل في دولة قطر على أساس مصدر دخل الفرد، مع استثناءات معينة.
يختلف تنفيذ قانون الضريبة على الدخل بالنسبة للكيانات العاملة في قطاع النفط والغاز أو التي تكون الحكومة أو الوزارات أو الهيئات الحكومية الأخرى أو المؤسسات أو المؤسسات العامة من أصحابها فيها.
باستثناء أرباح الشركات المملوكة للدولة كليا أو جزئيا أو بشكل مباشر أو غير مباشر، التي تعمل في مجال الصناعات النفطية والبتروكيماوية.
في هذا الصدد، ومن غير المساس بأحكام المادة 9 (الفقرة 2 ، الفقرة الثانية) والمادة 13 من القانون 24/2018 ، لا تطبق أحكام القانون 24/2018 على ما يلي:
- الوزارات والهيئات الحكومية والهيئات والمؤسسات العامة.
- المنظمات الدولية وفروعها العاملة في دولة قطر.
- الجمعيات والمؤسسات الخاصة والمؤسسات الخاصة ذات المصلحة العامة، المنشأة طبقا لأحكام القانون التي تحكم كل منها.
- الرواتب والأجور والبدلات وما غير ذلك.
في نهاية هذا المقال قدمنا لكم تفاصيل ضريبة القيمة المضافة في قطر، لمزيد من الموضوعات القانونية، تابعوا موقعنا فدائمًا نرحب بكم.
دار الحديث عن :ضريبة القيمة المضافة في قطر